По закону работодатель обязан производить отчисления в налоговую службу за сотрудников. Эти средства называют налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. Какой размер подоходного налога и как его рассчитать?
Что такое подоходных налог
Подоходным налогом считают налог на доходы физлиц. Он отчисляется из зарплаты сотрудника, а заниматься этим должен работодатель. Такие отчисления идут в государственный бюджет.
Данный вид налога является обязательным и взимается с сотрудника, официально работающего по трудовому договору. Работодателю запрещено облагать налогом те доходы, которые гражданин получает за пределами организации.
Какой процент удерживают из зарплаты
Размер НДФЛ зафиксирован в статье 224 Налогового Кодекса РФ. Для резидентов он составляет 13 % от заработка, а для нерезидентов - 30%.
Согласно статье 207 НК РФ, резидентами считаются физлица, находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев. При этом это время может быть прервано краткосрочными выездами за пределы страны но на срок не более 6 месяцев.
Из чего состоит подоходный налог
Подоходный налог — это процент от дохода, заработной платы работника. Он состоит только из 13% от оклада, определенного в договоре.
НДФЛ также вычитают из следующих видов дохода:
- трудовой оклад;
- премиальные выплаты;
- надбавки за стаж, квалификацию или территориальную расположенность;
- пособия по временной нетрудоспособности.
Запрещено взимать налог с материальной государственной помощи, компенсационных выплат, алиментов, стипендий, пенсий и прочих социальных пособий. Такие доходы считаются льготными и налогооблажению не подлежат.
Налоговые вычеты
Налоговый вычет — это сумма дохода, которая не облагается налогом. Такие вычеты связаны с расходами гражданина на покупку жилья, лечение, обучение. Налоговые вычеты бывают социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.
Стандартный вычет полагается:
- ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшим от катастрофы;
- ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны;
- инвалидам, которые получили травмы во время несения военной службы;
- героям России и СССР;
- участникам боевых действий;
- инвалидам.
Если человек претендует на несколько вычетов, то выбирается наибольший из них. Например, ликвидатору аварии на ЧАЭС положен вычет в размере 3 000 рублей, а Герою России - 500 рублей. Следовательно, при расчете подоходного налога будет учитываться вычет как ликвидатору.
Кроме того, к стандартным относят также вычеты на ребенка до 18 лет или до 24 лет, если ребенок — студент. Размер такого вычета составляет от 1 400 рублей за каждого ребенка. Если у вас двое детей, то положенный вычет будет равен 2 800 рублей. За ребенка-инвалида полагается 6 000 рублей. Получать его могут как родители, так и опекуны ребенка.
К социальным вычетам относятся затраты на лечение, образование, пенсионные отчисления (в страховые компании или негосударственные пенсионные фонды), а также пожертвования на благотворительность. К имущественным вычетам относят затраты на покупку жилья и проценты по ипотечному кредиту.
Профессиональные вычеты — это:
- доходы индивидуальных предпринимателей;
- доходы частных адвокатов, нотариусов;
- доходы по договорам гражданско-правового характера;
- авторские награждения за произведения литературы и искусства.
Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2019 году
Подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:
НДФЛ = (ЗП - НВ) * НС
ЗП - заработная плата
НВ - налоговый вычет
НС - налоговая ставка
Пример 1:
Гражданин получает зарплату 34 000 рублей. Одновременно он является ликвидатором аварии на ЧАЭС, следовательно, ему положен вычет в размере 3 000 рублей. Налоговая ставка - 13 %.
НДФЛ = (34 000 - 3 000) * 0,13 = 4 030 рублей.
Пример 2:
По трудовому договору оклад гражданина составляет 26 000 рублей. В расчетном месяце ему выписали премию - 4 300 рублей. Размер налоговой ставки - 13 %. Каких-либо вычетов данному сотруднику не полагается.
НДФЛ = (26 000 + 4 300) * 0,13 = 3 939 рублей.
Пример 3:
Гражданка получает зарплату в размере 31 000 рублей, а в расчетном месяце ей выдали премию 3 150 рублей. Но она является нерезидентов РФ, следовательно, налоговая ставка будет равна 30 %.
НДФЛ = (31 000 + 3 150) * 0,3 = 10 245 рублей.
Сроки выплат
По статье 226 Налогового Кодекса РФ данный вид налога нужно оплатить не позднее последнего дня того месяца, когда была начислена зарплата.
Нельзя делать исчисления в последний день года. Если вы получили зарплату 31 декабря, налог нужно оплатить в первой половине января уже следующего года.
Те же правила распространяются на отпускные и больничные.
Кто должен платить НДФЛ
Как правило, подоходный налог уплачивает работодатель. В таком случае его называют налоговым агентом. Гражданин будет оплачивать НДФЛ самостоятельно, если он работает на себя.
Также гражданин будет платить налог, если он выиграет в лотерею, в казино, рекламный акциях. В таком случае размер НДФЛ будет составлять 35 % от полученной суммы.
Что будет, если не платить НДФЛ
Налоговый Кодекс предполагает наказание за неуплату налога, неполное его погашение или нарушение сроков оплаты.
Нарушителю грозит административная ответственность — штраф в размере 20 % от суммы долга. Если налог не был уплачен по вине работодателя, ему также может грозить штраф или начисление пени.
Нарушителя не смогут привлечь к ответственности, если:
- нет состава преступления;
- нет доказательств вины работодателя;
- нарушитель моложе 16 лет;
- истек срок давности.
