При найме жилья арендодатель получает арендную плату, что является его денежным доходом. Такой доход облагается НДФЛ – это и есть налог за сдачу квартиры в аренду. Если стороны договора аренды – физлица, получатель дохода обязан ежегодно декларировать полученную прибыль и уплачивать НДФЛ самостоятельно. Если же квартира нужна организации, и в ее пользу осуществляется сдача квартиры в аренду, налоги исчисляет и уплачивает налоговый агент.
Какой налог за сдачу квартиры в 2019 году
При сдаче жилья в аренду арендодатель получает доход в размере уплачиваемой арендной платы. Любой такой доход подлежит налогообложению подоходным налогом. Но применяемые налоговые ставки зависят от того, в качестве кого выступает арендодатель:
- если он является физлицом, не оформившим ИП, к полученному доходу применяется ставка в 13%, если арендодатель является налоговым резидентом РФ, то есть проживает в РФ в течение 183 дней на протяжении года. Если срок проживания меньше либо он вовсе не проживает на российской территории, к полученному доходу применяется ставка НДФЛ в 30%;
- если арендодатель будет оформлен как ИП, он вправе выбрать упрошенную систему налогообложения, в соответствии с которой он будет уплачивать 6% от полученного дохода и страховые взносы. Недостаток такой формы работы – невозможность применения налоговых вычетов по налоговой базе, а также невозможность получения льготы по налогу на недвижимость, если арендодатель относится к льготной категории, например, является пенсионером;
- если владелец квартиры оформил ИП, он также может купить патент на работу по аренде. В таком случае налог уплачивается в форме авансового платежа, размер которого определяется на местном уровне. Например, в столичном ЦАО размер налога для квартир до 50 кв. м. составляет 27 тыс. руб. в год, а свыше 50 кв. м – уже 54 тыс. руб. в год.
Варианты уплаты налогов от сдачи жилья в аренду
Большинство граждан сдает свое жилье арендаторам, будучи физлицами. А потому для них наиболее актуальной формой налогообложения является уплата НДФЛ по ставке в 13%. В этом случае в зависимости от ситуации у получателя дохода есть 2 варианта уплаты налога:
- Он исчисляет и уплачивает его самостоятельно, предварительно задекларировав полученный доход путем подачи в ФНС налоговую декларацию.
- Если арендатором является юрлицо, в том числе иностранная компания, адвокат, нотариус либо предприниматель, согласно ст. 226 Налогового кодекса, он будет выступать налоговым агентом арендодателя. Этот статус обязывает арендатора самостоятельно исчислять и удерживать сумму налоговых платежей вместо получателя дохода из выплачиваемого ему вознаграждения. Так, арендная плата будет уменьшена на 13% подоходного налога, но в этом случае арендодателю не потребуется самостоятельно декларировать полученный доход.
Обратите внимание!
Порядок исчисления налога на полученный доход следует дополнительно уточнять в договоре аренды жилья с юрлицом.
Декларирование полученного дохода
Если физлицо-арендодатель исчисляет и платит налог самостоятельно, оно обязано предварительно задекларировать полученный доход. Для этого ему необходимо:
- Подготовить пакет документов, подтверждающих сумму полученного дохода и источники их получения. При необходимости подготовить документы, подтверждающие прав на налоговый вычет.
- Оформить декларацию 3-НДФЛ. Сделать это можно от руки на бланке, полученном в ФНС либо скачанном на сайте налоговой службы, а также в электронной форме при помощи сервиса «Декларация».
- Подать 3-НДФЛ и бумаги в подразделение ФНС по адресу проживания. Сделать это можно лично, через представителя, направив по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложений, через личный кабинет на сайте ФНС либо сервис «Декларация». Задекларировать доход необходимо не позднее, чем 30.04 года, следующего за тем, в котором доход аренды получен. Например, доход от аренды за январь-декабрь 2019 года нужно задекларировать не позже 30.04.2020.
В случае нарушения указанных сроков ФНС вправе наложить на арендодателя штраф в размере 5% от суммы подлежащего уплате налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 тыс. руб.
- Уплатить налог по реквизитам, полученным в ФНС.
Как и когда платить налог со сдачи квартиры
Исчисленный в декларации налог должен быть оплачен не позже чем 15.07 года, в котором была подана декларация. Так, налог с дохода, полученного от аренды квартиры за январь-декабрь 2019 года, должен быть оплачен не позже 15.07.2020. Уплата налога производится по реквизитам, полученным в ФНС при сдаче декларации. Если она была подана удаленно, получить реквизиты можно в ФНС по адресу своего проживания.
Если срок уплаты налога будет просрочен, арендодателя ждут санкции. Если декларация подана вовремя, а налог исчислен правильно, но не оплачен вовремя, на плательщика будет возложена пеня в размере 1/300 ставки ЦБ от суммы налога за каждый просроченный день. Если ФНС установит попытку уклонения от налога, на арендодателя будет возложен штраф от 20 до 40% от суммы налога в зависимости от наличия умысла.
