Возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации согласно подпункту 4 пункт 1 статьи 220. Для официального оформления  необходимо предоставить пакет документов и приходно-расходные ордера, после рассмотрения заявления граждан, ФНС назначает возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку и процентных отчислений по ипотечному договору.

Имущественный вычет при приобретении имущества

Налоговый имущественный вычет – это установленная законом сумма, уменьшающая материальные издержки на приобретение жилищной площади в Российской Федерации. Вычет оформляется по факту приобретения недвижимости, независимо от того, что была приобретена квартира или дом, оплата произведена одномоментно или человек оформил ипотечный договор с банком-кредитором. От порядка оплаты зависит, какой именно будет размер налогового вычета. При расчете суммы компенсации учитывается год оформления купли-продажи квартиры. Независимо от момента подачи заявления на возврат НДФЛ по ипотеке — сразу после заключения договора собственности на недвижимость или через несколько недель, месяцев, лет, расчет производится по законодательной базе актуальной на момент покупки жилплощади.

Имущественный вычет предполагает компенсацию от государства суммарно до 13% от стоимости квартиры и на выплату процентов по ипотеке.

Возврат налога и процентов при покупке квартиры в ипотеку

Получить налоговый вычет на приобретенную в ипотечную рассрочку квартиру можно двумя способами: самостоятельно составив заявление или же обратившись к работодателю. Отличие состоит в том, что вычет по месту работы можно получить фактически сразу после оформления документов и регистрации права собственности на жилплощадь, в то время как при обращении в Налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания календарного года.

Для оформления возврата налога и процентов по ипотечному договору на приобретенную квартиру самостоятельно необходимо выполнить условия:

• собрать необходимые документы для Федеральной налоговой службы, перечень можно узнать на официальном сайте ФНС или ознакомиться на стенде в местном отделении НС;
• составить декларацию 3-НДФЛ;
• запросить в бухгалтерии по месту официального трудоустройства бланк 2-НДФЛ;
• подать все документы в Налоговую инспекцию;
• указать в заявлении на возврат НДФЛ контактные данные для связи и уведомления о рассмотрении прошения;
• указать платежные данные – реквизиты банковского счета для начисления материальной компенсации, согласно установленной сумме, после рассмотрения всех аспектов дела.

Возможен вариант разделения компенсации от государства:

• на два платежа, один из которых покрывает основной вычет на покупку квартиры, а второй процентные отчисления в пользу банка-кредитора;
• по желанию заявителя возможна выплата одномоментная – сразу оплачивается вычет за несколько лет, или же получение фиксированной ежемесячной суммы до полной выплаты имущественного вычета, но сроком давности налоговычета не позднее трехлетнего периода.

Обратите внимание!

Получить налоговый вычет можно и после рефинансирования ипотечного кредита, указав целевое назначение на перекредитования первичного договора.

Размер налогового вычета по процентам по ипотеке

Возмещение денежных средств по процентной ставке после получения главного вычета от стоимости квартиры, можно осуществить при соблюдении условий:

• частично возместить сбор, уплаченный от стоимости жилплощади;
• оформить сертификат Единого государственного реестра прав Российской Федерации на недвижимое имущество;
• гражданин Российской Федерации, либо иностранный подданный, обязательно выплачивает подоходный сбор;
• ипотечный договор оформлен как целевой кредит на покупку исключительно жилого помещения конкретную квартиру;
• в подоходном бланке декларации указываются исключительно проценты, уплаченные на текущий налоговый период.

Существуют ограничения возврата суммы по процентам ипотеки – максимальный показатель составляет 390 тысяч рублей, учитывая 13 % налоговый вычет на жилье стоимостью до 3 млн рублей.

Пример расчета возмещения процентов выглядит следующим образом:

Гражданин Х, приобрел квартиру по ипотечному договору стоимостью 8700000 рублей. Банк предоставил в займы 7 млн 700 тысяч рублей, сроком на 5 лет под процентную ставку в 14%. За 2 года сумма уплаченных процентов составит 3042000 рубля. Заявитель рассчитывает 3 млн 42 тысячи умножить на налоговый вычет в 13%, в сумме получаем  395 тысяч 460 рублей. Исходя из ограничения максимальной суммы компенсации процентной ставки от государства, размер округляется в меньшую сторону и составит 390 тысяч рублей. Оставшиеся денежные средства в размере 5460 рублей возврату не подлежат.

Документы для налогового вычета по ипотеке

Для получения налогового вычета за приобретенную квартиру необходимо предоставить пакет документов:

• декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ с официального места трудоустройства, оформляется в бухгалтерии предприятия;
• документы, подтверждающие право собственности на квартиру – это может быть договор купли-продажи, свидетельство о государственной регистрации права собственности, договор об участии в долевом строительстве;
• документы, подтверждающие расходы на строительство квартиры – кассовые чеки, квитанции об оплате, банковские выписки с карт граждан, заверенные печатью фирмы-поставщика акты о закупке материалов;
• документы, подтверждающие выплаты процентной ставки по ипотеке – выписка из банковского счета, платежные документы от банка-кредитора, договор и график уплаты процентов;
• заявление о предоставлении налогового вычета с указанием реквизитов для начисления денежной компенсации;
• удостоверение личности заявителя – паспорт и индивидуальный номер налогоплательщика, при оформлении квартиры на несовершеннолетнего – свидетельство о рождении ребенка, при долевой участи супруга в оформлении собственности — свидетельства о браке;
• решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства, в случае приобретения квартиры в собственность подопечных до наступления совершеннолетия ребенка;
• подтверждение права на получение налогового вычета от ИФНС при оформлении имущественного вычета от работодателя.

Обратите внимание!

Все оригиналы и копии документов предоставляются в Федеральную налоговую службу Российской Федерации по месту регистрации заявителя.

Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту

Обязательные условия для получения компенсации по факту имущественного вычета, согласно ипотечному договору следующие:

• заявитель является налогоплательщиком, независимо от статуса гражданина РФ или иностранных резидентов с трудовым договором и доходом на территории Российской Федерации;
• ипотечный договор целевой, при указании предоставления денежного займа банком не только на покупку квартиры, налоговый вычет не положен согласно законам Российской Федерации;
• заявитель обязательно должен иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года от момента подачи заявления о возвращении имущественного налога на покупку квартиры;
• оформлено право собственности на квартиру или имеется акт приема-передачи недвижимости, в случае если квартира находится в многоэтажном новострое;
• налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, что регламентируется пунктом 11 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• приобретенная квартира расположена на территории Российской Федерации;
• полностью или частично произведена оплата покупки квартиры.

Запрещено претендовать на налоговый вычет следующим категориям населения:

• безработные граждане или лица, у которых отсутствует официальный доход с налоговыми вычетами за последние 3 года;
• запрещено осуществить вычет налогов гражданам, оформившим договор купли-продажи с взаимозависимыми лицами – у супруга, родителей, опекунов, собственных детей, братьев и сестер различной степени родства, данный факт закреплен в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• нельзя претендовать на возврат имущественного налога коммерсанту на патенте, упрощенке или вмененке, поскольку у него нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке в 13%;
• при условии, что недвижимость приобретена за счет работодателя, претендовать на возврат имущественного налога  неправомерно и даже может расцениваться как акт мошенничества;
• возврат имущественного налога  не предусмотрен в случае уже существующего акта оформления компенсации от государства на покупку квартиры;
• физические лица, которые приобрели жилплощадь целиком за счет жилищной субсидии;
• нельзя оформить возврат имущественного налога  на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц;
• возврат денежных средств не применяется в случаях, если оплата на приобретение квартиры производится за счет средств материнского капитала.

При соблюдении всех условий для оформления компенсации от государства на выплату ипотечного договора и процентной ставки Федеральная налоговая служба Российской Федерации отводит три месяца от момента подачи документов для камеральной проверки граждан. По окончанию проверки в срок до 30 календарных дней происходит перевод средств на банковский счет заявителя. Итого общий срок на рассмотрение прошения и осуществления выплат составит максимально 4 месяца.